教育部關(guān)于印發(fā)《教育部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計
整改工作辦法》的通知

教財〔2017〕3號

部屬各高等學(xué)校、各直屬單位、駐外使領(lǐng)館教育處組：

　　為嚴(yán)格落實教育部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計整改工作責(zé)任，強(qiáng)化審計整改工作的嚴(yán)肅性，提升審計整改工作質(zhì)量和效果，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，我部制定了《教育部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計整改工作辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

教育部

2017年8月8日

教育部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計整改工作辦法

　　第一條 為嚴(yán)格落實教育部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計整改工作責(zé)任，強(qiáng)化審計整改工作的嚴(yán)肅性，提升審計整改工作質(zhì)量和效果，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》《關(guān)于完善審計制度若干重大問題的框架意見》《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計工作的意見》《教育部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》等，制定本辦法。

　　第二條 教育部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計整改工作是指接受教育部組織實施的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的單位（以下簡稱被審計單位）在規(guī)定期限內(nèi)，對審計發(fā)現(xiàn)的問題采取措施進(jìn)行糾正和處理的行為。

　　第三條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計整改工作的責(zé)任主體是被審計單位，被審計單位現(xiàn)任黨政主要負(fù)責(zé)人為審計整改工作第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織審計整改工作。離任被審計領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)積極配合原任職單位的審計整改工作。

　　第四條 被審計單位應(yīng)當(dāng)將落實審計整改工作納入領(lǐng)導(dǎo)班子議事決策范疇，加強(qiáng)對審計整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，完善審計整改工作機(jī)制，制定審計整改工作方案，強(qiáng)化審計整改工作落實，并對審計發(fā)現(xiàn)的問題，深入分析原因，健全內(nèi)部管理機(jī)制，完善內(nèi)部控制制度，提高審計整改實效，促進(jìn)單位治理體系和治理能力現(xiàn)代化。

　　第五條 被審計單位自收到審計報告60日內(nèi)，提交審計整改結(jié)果報告。審計整改結(jié)果報告同時報送教育部內(nèi)部審計部門和組織人事部門。對整改結(jié)果報告中未完成整改的事項，被審計單位應(yīng)提出后續(xù)整改方案，明確整改期限和階段性目標(biāo)，并在整改期限內(nèi)，向上述有關(guān)單位提交后續(xù)整改措施和結(jié)果。

　　第六條 審計整改結(jié)果報告主要包括以下內(nèi)容：

　　（一）審計整改的總體情況；

　　（二）針對審計建議已采取的整改措施；

　　（三）對有關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人的責(zé)任追究處理情況；

　　（四）強(qiáng)化內(nèi)部管理和完善相關(guān)制度情況；

　　（五）正在整改或尚未整改事項的原因分析及計劃完成時間；

　　（六）落實整改的必要證明材料；

　　（七）其他有關(guān)內(nèi)容。

　　第七條 教育部內(nèi)部審計部門開展審計整改跟蹤檢查，實行“問題清單”“整改清單”“銷號清單”對接機(jī)制。內(nèi)部審計部門在出具審計報告時，提出審計發(fā)現(xiàn)問題清單（附件1）；被審計單位在報送審計整改結(jié)果報告時，一并報送審計整改結(jié)果清單（附件2）；內(nèi)部審計部門開展審計整改情況跟蹤檢查時將兩個清單對接，實行對賬銷號，提出審計整改結(jié)果檢查與對賬銷號清單（附件3）。對審計查出的問題已經(jīng)整改到位的，予以銷號；對整改不到位的，繼續(xù)督促被審計單位采取措施進(jìn)行整改直至銷號。

　　內(nèi)部審計部門要結(jié)合審計整改跟蹤檢查情況，對被審計單位未落實整改的事項，深入分析原因，提出處理措施。

　　第八條 教育部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室）開展審計整改督查。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對照審計報告，對審計整改結(jié)果報告、審計整改情況檢查報告進(jìn)行審核和評估，確定審計整改重點督查對象和事項，編制審計整改督查工作計劃。

　　對違紀(jì)違規(guī)問題嚴(yán)重、屢審屢犯、審計整改不力的，應(yīng)當(dāng)列為重點督查對象。

　　第九條 領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室根據(jù)審計整改督查工作計劃組成督查組，在實施督查三日前，向被督查單位送達(dá)審計整改落實情況督促檢查通知書（附件4）。

　　督查組由教育部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)小組）成員單位、有關(guān)部門以及實施審計的相關(guān)審計人員組成。

　　第十條 審計整改督查結(jié)束后，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)將督查情況匯總綜合，評估整改總體情況，分析存在的問題，提出相應(yīng)的意見和建議，形成督查報告，向領(lǐng)導(dǎo)小組報告。審計整改督查報告的主要內(nèi)容包括：

　　（一）審計整改督查工作開展情況；

　　（二）被審計單位整改情況和其他有關(guān)單位推動落實整改情況；

　　（三）正在整改或未整改事項及原因；

　　（四）正在整改或未整改事項的處理意見；

　　（五）其他有關(guān)內(nèi)容。

　　第十一條 教育部內(nèi)部審計部門、領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在審計整改跟蹤檢查和督查過程中，發(fā)現(xiàn)有整改不力造成重大影響的，要提出問責(zé)建議。教育部黨組或其他有關(guān)部門在各自職權(quán)范圍內(nèi)，按照有關(guān)規(guī)定，追究有關(guān)人員的責(zé)任。

　　經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對整改不力造成重大影響的單位和領(lǐng)導(dǎo)干部在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報。

　　第十二條 領(lǐng)導(dǎo)小組完善審計整改會商機(jī)制，研究審計整改工作的重要事項，完善整改工作制度，通報整改情況，推進(jìn)整改工作的有效落實。對審計揭示的普遍性、傾向性、苗頭性問題，特別是涉及體制機(jī)制問題、歷史遺留問題和其他疑難問題進(jìn)行會商，研究解決措施，提出意見建議。

　　第十三條 領(lǐng)導(dǎo)小組完善審計整改聯(lián)動機(jī)制，強(qiáng)化審計整改成果運用。各成員單位明確審計整改工作責(zé)任，組織人事部門應(yīng)當(dāng)推動和促進(jìn)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果和審計整改情況，納入被審計單位領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會及黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查考核的內(nèi)容，作為領(lǐng)導(dǎo)班子成員述職述廉、年度考核、任職考核的重要依據(jù)；巡視部門應(yīng)當(dāng)將審計發(fā)現(xiàn)的問題列入巡視內(nèi)容，并在巡視過程中督促被審計單位落實整改；紀(jì)檢部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核查處理審計移交的問題線索。各業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)對審計結(jié)果和審計整改過程中反映的典型性、普遍性、傾向性問題及時進(jìn)行研究，并將其作為采取有關(guān)措施、完善有關(guān)制度規(guī)定的參考依據(jù)。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)將審計結(jié)果、審計整改情況作為加強(qiáng)預(yù)算管理和財務(wù)管理的重要依據(jù)。各有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)將審計整改成果運用情況，及時反饋領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

　　第十四條 接受審計署組織實施的教育部直屬中管高校黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計整改工作，按照審計署有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。教育部直屬高校、直屬單位內(nèi)部實施的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計整改工作，可以結(jié)合本單位實際，參照執(zhí)行。教育部組織實施的其他專項審計等整改工作，參照執(zhí)行。

　　第十五條 本辦法由教育部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)解釋。

　　第十六條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

　　附件：1.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計發(fā)現(xiàn)問題清單

　　2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計整改結(jié)果清單

　　3.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計整改結(jié)果檢查及對賬銷號清單

　　4.關(guān)于對***（單位名稱）進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計整改落實情況督促檢查的通知