教育部關于推進直屬高等學校內部審計
信息化建設的意見

教財〔2017〕10號

部屬各高等學校：

　　為深入貫徹落實黨的十九大精神，全面提升信息化環境下的教育內部審計能力，根據《國務院關于加強審計工作的意見》和《“十三五”國家審計信息化發展指導意見》等有關文件精神，現就推進直屬高等學校內部審計信息化建設提出如下意見：

　　一、重要意義

　　內部審計信息化建設是實現信息化環境下審計“免疫系統”功能的必然要求，是提升審計監督能力和完善教育治理體系的重要途徑。各學校必須充分認識到內部審計信息化建設的重要性和必要性，高度重視信息化建設在提升內部審計能力方面的戰略性地位。

　　二、總體要求

　　內部審計信息化建設要以提高內部審計質量和效率為目標，加快推進數字化審計方式，加強內部審計隊伍信息化能力建設，提升運用信息化技術發現問題、評價判斷、宏觀分析、支撐決策的能力。

　　三、基本原則

　　（一）學校主導、統籌推進。內部審計信息化建設要納入學校信息化建設和內部控制信息系統建設的總體規劃，統籌設計，長遠考慮，穩步推進。

　　（二）因地制宜、注重實效。內部審計信息化建設要以提升內部審計能力、發揮內部審計作用為落腳點，結合學校實際情況，因地制宜，采取切實有效的措施予以推進。

　　（三）改革創新、科學發展。內部審計信息化建設要堅持科學的審計理念，積極運用現代信息技術，探索創新審計模式方法，推動內部審計科學發展。

　　四、主要任務

　　（一）健全內部審計數據采集機制。數據是內部審計工作的基礎。各學校要結合學校信息化建設的實際情況，建立健全有效的內部審計數據采集機制，確保審計所需電子數據的及時性、完整性、真實性。可建設內部審計數據庫，通過復制拷貝或按要求報送等方式將審計所需數據從其他部門歸集到數據庫；也可建立“嵌入式”數據采集機制，即在學校各信息系統或在學校內部控制信息系統建設中為內部審計預留數據接口，或為內部審計部門開通數據訪問權限；已經建設和正在建設學校大數據共享平臺的學校，要為內部審計部門分析利用有關數據提供條件。

　　（二）推進數字化審計方式。數字化審計方式的核心是數據分析能力。各學校內部審計部門要更新審計理念，突破單個項目審計思維，立足整體分析把握，從業務分析入手，堅持問題導向，加大學校各部門業務數據之間、業務數據與財務數據、學校數據與行業數據以及跨行業、跨領域的綜合比對和關聯分析力度，提高數據分析的深度和廣度。要充分利用有關數據軟件，熟練掌握“數據式審計”技術，研究運用“大數據”分析，逐步形成“總體分析、發現疑點、分散核實、系統研究”的數字化審計方式。

　　（三）完善內部審計管理系統。管理系統是提升內部審計管理水平的重要手段。各學校內部審計部門要在完善制度、加強規范性建設的基礎上，根據管理工作需要，建設和完善內部審計管理系統，對審前準備、審計計劃、審計實施、審計報告、審計整改、資料歸檔、成果利用等全流程管理環節進行信息化管理，滿足審計項目組織實施、業務指導、過程控制和決策支持等管理需要，提高工作效率。

　　（四）逐步開展學校信息系統審計。信息系統審計是信息化環境下內部審計的重要內容。各學校內部審計部門要逐步開展信息系統審計實踐，探索信息系統審計方式方法，通過實施信息系統審計工作，揭示學校信息系統存在的問題和風險，提出審計意見和建議，促進信息系統實現管理目標。

　　（五）創新審計業務組織模式。各學校要在內部審計信息化實踐過程中，主動適應大數據、云計算等新技術和內部控制、績效審計等新要求對審計資源、審計思路、審計手段、審計方法等帶來的變革，逐步探索形成新的審計業務組織模式。

　　五、保障措施

　　（一）加強組織領導。各學校應將內部審計部門納入學校信息化領導機構成員單位。要結合信息化建設總體規劃和內部審計工作實際，制定學校內部審計信息化建設規劃。要切實保障內部審計信息化建設所需經費。

　　（二）加強隊伍建設。各學校內部審計部門要不斷改善和優化審計干部隊伍結構；要支持和鼓勵審計人員參加信息化方面的在職教育和培訓，優化審計人員知識結構，提高審計隊伍的信息化應用能力；要把普及性學習、骨干培訓與高級人才的培養相結合，著力培養一批精通審計業務和信息技術的復合型審計人才。

　　（三）強化信息安全。各學校要加強網絡信息安全和保密工作，創新防護理念，注重應用新技術、新方法，做好網絡安全防護，保障網絡安全、數據安全、應用安全。學校內部審計部門要嚴格遵守保密規定，依法履行保密義務，健全和完善審計電子數據管理，落實數據采集、運用中有關部門及人員的責任，確保審計數據安全。

教育部

2017年12月29日